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美国全力围堵海外避税 海外账户纳税法案生效在即

2014-06-23 10:05 来源:云南在线 编辑:梨央
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  美国联邦政府打击本国公民海外避税的行动将在一周后进入高速运转状态,因为《海外账户纳税法案》(FATCA)将在7月1日正式生效。

  该法案的生效,将令那些有海外金融关系的美国纳税人的生活变得更加复杂和高成本,从退休储蓄到投资,甚至到离婚协议等诸多事情均将受到影响。

  需及时申报财产情况

  为防止美国公民滥用离岸地逃税,2010年3月美国总统奥巴马签署了FATCA。2011年12月下旬,美国国税局(IRS)公布了FATCA的部分细则。该法案要求居住在美国境外、在海外拥有20万美元以上资产的美国公民和持有美国绿卡的外国人向政府申报,拒不申报者被视为有意逃税。

  同时,该法案要求所有欲在美国经营的外国银行或其他金融机构提供美国公民账户信息,否则将被视为不与美国政府合作而遭到相应惩罚。

  “FATCA是一个根除美国富有纳税人海外避税的雄心勃勃的工作,对银行来说,偷税作为有利可图业务的日子将被终结。”哥伦比亚大学法律系教授、美国财政部前高级官员迈克尔·格雷茨称,美国当局同时也需努力,以避免殃及无辜的中产阶级公民。

  这可能会有些困难。据美媒报道,美国的纳税公民、绿卡持有者和常住居民在全球各地赚钱。目前,仍有很多人并不知道新规,还有一些则不会遵守相应的规定。目前预计有760万美国公民生活在海外,还有其他数百万美国绿卡持有者也需要遵守美国税务法规,不过目前每年却仅有数十万人递交规定的税务表格或报表。FATCA将对很多这样的人进行清扫。

  大体上,这是一个强制实施的行动,要求外国银行和金融机构向IRS提供存款超过5万美元的美国客户账户信息,IRS将可以核对这些信息和纳税申报单,从而确认是否存在欠税或逃税的情况。

  美国国会给出了外国银行及金融机构为何要合作的原因。如果拒不合作,该公司和该公司账户持有者将被课以美国来源收入30%的惩罚性税收。举例来说,一位菲律宾公民,即便他没有美国关系,但在一家外国银行有账户,一旦这家银行拒不遵守FATCA,那么他可能失去来自美国政府债券或美国股票30%的利息或红利收入。

  税务信息共享

  为了避免遭遇这样的打击,据美国财政部于6月初公布的信息,大约有7.7万家外国银行和金融机构向美国政府登记,同意遵守FATCA,汇报美国公民账户信息,其中包括新加坡的784家、阿尔巴尼亚13家,以及乍得的4家银行。华盛顿的律师乔纳森·杰克尔称,他们将在明年3月开始提交数据,不过,距离完全遵守,很多公司仍有两年的时间。

  根据美国财政部消息,目前已有36个国家和美国就税务信息共享签署了协议,另有42个国家也接近签署协议。根据协议,该国金融机构被要求向当地税务部门提交美国公民账户信息,再由该国政府向美方提交。

  今年5月初美国财政部宣布美国已和新加坡政府达成协议,将在年底前正式签署政府间协议。有分析称,这使得FATCA的影响扩展到了亚洲的一个主要金融中心。

  影响开始波及

  有人已经感受到了FATCA的影响力。一些外国银行和金融机构正将美国客户的最低账户额度提高到100万美元,甚至更多。另外有银行或金融机构则正和IRS签署协议,以避免可能的30%惩罚性税收,然后净化美国公民账户以尽量减少新的合规成本。

  达斯汀·米尔恩是旅居瑞士苏黎世的美国人,目前在一家投资公司担任总经理。他9岁的儿子最近想开有生以来第一个银行账户,存入积攒的120瑞士法郎。到达银行后,工作人员一直对他儿子很友好,但当工作人员看到了他的护照后,脸色一变随后拒绝了他。

  英国全国储蓄及投资(National Savings & Investments)发言人称,正在关闭那些受FATCA影响的客户账户,因为管理成本“不成比例,并且无法很好地使用英国纳税人的钱”。

  应对如此严格的新规,一些美国纳税人正采取特别措施以确保FATCA之手无法触到非美国配偶的资产。罗宾·米兰达是一名来自纽约的风险分析师,目前和德国丈夫一起生活在苏黎世,她说自己没有丈夫的授权委托,因为那可能将使得他们需要向美国政府申报她丈夫的资产。

  很多有全球金融关系的美国公民将面临高额税务筹划费用,通常大约在每年2000美元~4000美元,甚至更高。米尔恩说:“对于有全球账户的美国纳税人来说,要自己亲自报税几乎是不可能的。”

  严惩拒不申报者

  不过,目前有全球金融关系的美国纳税人具体将面临多大的挑战,要等美国政府说明他们准备如何利用通过FATCA获得的信息才能真正明了。目前明确的是,如果美国纳税人的外国金融账户在前一年中的任何时间持有10万美元以上资产,必须在6月30日前提交一份年度外国银行账户报告。IRS的网站公布了申报账户的清单。

  此外,美国纳税人还必须申报和非美国公民联合持有的账户。对拒不申报者的惩罚非常严厉,可以高达每年最高账户结余的50%。

  上周,IRS局长克斯基宁在一份声明中称,海外美国公民如能补齐所欠税款就不会被惩罚,但必须证明是无意欠税。而对于那些有意逃税的美国公民以及不主动补齐欠税的人则将实施更严厉的惩罚措施。IRS称,近5年来已有4.5万人补缴了约65亿美元税款。